Документ взят из кэша поисковой машины. Адрес оригинального документа : http://www.innovation.msu.ru/russian/harakteristika_nalogov.doc Дата изменения: Thu Oct 27 17:46:31 2005 Дата индексирования: Mon Oct 1 21:06:09 2012 Кодировка: koi8-r

Характеристика основных видов налогов, взимаемых с коммерческих организаций
в сфере промышленного производства (не перешедшие на специальные режимы
налогообложения)

|Вид налога |Плательщики |Объект |Ставка налога |Отнесение |Характеристика |
| | |налогообложения | |налога |налога и его |
| | | | | |распределение по |
| | | | | |бюджетам |
| | | | | |( Ф - федеральный, |
| | | | | |Р- региональный |
| | | | | |М - местный) |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|Налог на |Российские организации; |Прибыль как разница |24% |На прибыль |Ф |
|прибыль |иностранные организации, |между доходами и |в т.ч. |(финансовые |Распределение: |
| |осуществляющие свою |расходами, |в фед. бюджет - |результаты |в ФБ - по ставке |
| |деятельность в РФ через |определенными в |6,5 % |деятельности) |6,5% |
| |постоянные |соответствии с 25 |в регион. бюджет -| |в РБ - по ставке |
| |представительства и (или)|главой НК. |17,5% | |17,5% |
| |получающие доходы от | | | | |
| |источников в РФ |Доходы в виде | | | |
| | |дивидендов | | | |
| | |российских | | | |
| | |организаций, | | | |
| | |полученные от | | | |
| | |российских | | | |
| | |организаций | | | |
|Налог на |Организации - юрид, лица |реализация товаров |18% (18/118%) |в цену |Ф |
|добавленную |по законодат. РФ; |(работ, услуг) на |10% (10/110%) |продукции |Распределение: |
|стоимость |иностранные юрид. лица; |территории РФ; |0% |(работы, |ФБ - 100% |
| |международ. организации, |передача товаров | |услуги) | |
| |созданные на территории |(работ, услуг) для | | | |
| |РФ; юр. лица, ввозящие |собственных нужд | | | |
| |товары на территорию РФ |предприятия, расходы| | | |
| | |на которые не | | | |
| | |включаются в | | | |
| | |себестоимость | | | |
| | |продукции; | | | |
| | |выполнение | | | |
| | |строит.-монт. работ | | | |
| | |для собственного | | | |
| | |потребления | | | |
| | |ввоз товаров | | | |
| | |таможенную | | | |
| | |территорию РФ | | | |
| | |реализация товаров | | | |
| | |(работ, услуг) на | | | |
| | |экспорт | | | |
|Акцизы |организации, совершающие |операции с |ставки установлены|в цену товара |Ф |
| |операции с подакцизными |подакцизными |по видам | |Распределение: |
| |товарами и подакцизными |товарами и |подакцизных | |пропорции в |
| |минеральным сырьем; |подакцизным |товаров в | |распределении |
| |организации, ввозящие |минеральным сырьем |процентах к их | |акцизных сборов |
| |подакцизные товары на | |стоимости или в | |определяются видами |
| |таможенную территорию РФ | |твердых ставках. | |подакцизных товаров.|
| | | | | | |
| | | | | |Например, |
| | | | | |акцизы на нефть и |
| | | | | |природный газ |
| | | | | |полностью поступают |
| | | | | |в Ф: |
| | | | | |акцизы на спирт - |
| | | | | |50% Р; |
| | | | | |50% М. |
|Гос. пошлина |Все хозяйствующие |Совершение |Ставки |На расходы |Ф |
| |субъекты |юридически значимых |дифференцированы в| |Распределение: |
| | |действий в отношении|зависимости от | |ФБ - 100% |
| | |хозяйствующего |совершаемых | | |
| | |субъекта |действий | | |
|Импортная |Организации - импортеры |Таможенная стоимость|Ставки |На расходы |Ф |
|таможенная | |или масса |дифференцированы | |Распределение: |
|пошлина | |импортируемых |по видам товаров | |ФБ - 100% |
| | |товаров | | | |
|Экспортная |Организации - экспортеры |Таможенная стоимость|Ставки |На расходы |Ф |
|таможенная | |или масса |дифференцированы | |Распределение: |
|пошлина | |экспортируемых |по видам товаров | |ФБ - 100% |
| | |товаров | | | |
|Водный налог |Организации, использующие|забор воды из водных|Ставки |На расходы |Ф |
| |водные объекты |объектов; |устанавливаются по| | |
| | |использование |видам объектов | | |
| | |акватории водных | | | |
| | |объектов, за | | | |
| | |исключением | | | |
| | |лесосплава в плотах | | | |
| | |и кошелях; | | | |
| | |использование водных| | | |
| | |объектов без забора | | | |
| | |воды для целей | | | |
| | |гидроэнергетики; | | | |
| | |использование водных| | | |
| | |объектов для целей | | | |
| | |лесосплава в плотах | | | |
| | |и кошелях. | | | |
|Налог на |Пользователи недр |Добытые полезные |Ставки |На расходы |Ф |
|добычу | |ископаемые полезных |устанавливаются по| | |
|полезных | |ископаемых |видам полезных | | |
|ископаемых | | |ископаемых | | |
|Земельный |Организации и физические |Земельные участки |- До 0,3 % по с/х |На расходы |М |
|налог |лица, имеющие земельные | |землям, землям, | | |
| |участки в собственности, | |занятым жилфондом | | |
| |на праве постоянного | |и предоставленным | | |
| |(бессрочного) пользования| |для личного | | |
| |или праве пожизненного | |подсобного | | |
| |наследуемого владения. | |хозяйства, | | |
| | | |- до 1,5 % по | | |
| | | |прочим земельным | | |
| | | |участкам. | | |
|Налог на |- организации - юрид. |Движимое и |До 2,2% |На расходы |Р |
|имущество |лица по законодат. РФ; |недвижимое | | | |
| |- иностр. юрид. лица, их |имущество, | | | |
| |филиалы и представит., |учитваемое на | | | |
| |созданные на территор. РФ|балансе в качестве | | | |
| | |основных средств | | | |
|Единый |Организации-работодатели |Выплаты, |Базовая ставка 26 |На расходы |Внебюджетные фонды: |
|социальный | |вознаграждение и |% | |Федеральный бюджет -|
|налог | |иные доходы, |(регрессивная | |20% |
| | |начисленные |шкала) | |Фонд социального |
| | |работодателями | | |страхования - 3,2% |
| | |работникам (за | | |Фонд обязательного |
| | |исключением выплат, | | |медицинского |
| | |осуществляемых из | | |страхования - 2,8% |
| | |прибыли, остающейся | | | |
| | |в распоряжении | | | |
| | |предприятия) | | | |